Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real: como escolher o regime tributário

O regime tributário é o conjunto de regras que define como a empresa calcula e paga seus tributos. A escolha influencia o valor dos impostos, as obrigações que precisam ser entregues e até a forma de organizar a contabilidade.

Não existe um regime melhor para todas as empresas. Existe o regime mais adequado para a atividade, o faturamento e a estrutura de custos de cada negócio.

Os três principais regimes

Simples Nacional

O Simples Nacional reúne vários tributos em uma guia única, calculada sobre o faturamento. É voltado para micro e pequenas empresas que se enquadram nos limites e nas atividades permitidas pela legislação.

A simplicidade é a principal vantagem. Mas simples não significa necessariamente mais barato: dependendo da atividade e da folha de pagamento, outro regime pode ser mais adequado.

Lucro Presumido

No Lucro Presumido, os tributos sobre o lucro são calculados a partir de um percentual de presunção definido em lei para cada tipo de atividade. A empresa não apura o lucro real para esse cálculo.

Costuma ser avaliado por empresas com margem de lucro maior do que a presumida pela legislação e que não podem ou não querem optar pelo Simples.

Lucro Real

No Lucro Real, os tributos sobre o lucro são calculados com base no resultado contábil efetivo, com os ajustes previstos em lei. É obrigatório para algumas empresas e pode ser vantajoso para negócios com margens baixas ou prejuízo.

Exige uma contabilidade mais detalhada e controles mais rigorosos.

O que avaliar antes de escolher

• Atividade da empresa: cada atividade tem regras e percentuais próprios.
• Faturamento previsto: há limites de faturamento para alguns regimes.
• Folha de pagamento: o peso da folha em relação ao faturamento pode mudar a conta.
• Margem de lucro: comparar a margem real com a presumida ajuda a decidir.
• Clientes: vender para empresas ou para consumidores finais pode influenciar a escolha.

Quando revisar o regime

A opção pelo regime costuma ser feita no início do ano-calendário, conforme as regras de cada regime. Por isso, a análise deve ser feita com antecedência, de preferência nos últimos meses do ano.

Mudanças no faturamento, na equipe ou nas atividades são bons motivos para revisar o enquadramento.

Em resumo

A escolha do regime tributário deve partir dos números reais da empresa, e não de regras gerais. Uma simulação comparativa, feita com dados atualizados, mostra qual alternativa é mais adequada dentro da lei.

Se quiser entender qual regime faz mais sentido para o seu negócio, conheça o serviço de planejamento tributário.